1. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации включает в себя данный Кодекс и федеральные законы о налогах, сборах и страховых взносах, принятые в соответствии с ним.
2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, принципы обложения страховыми взносами, а также основные принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, включая:
1) различные виды налогов и сборов, применяемых в Российской Федерации;
2) основания возникновения, изменения и прекращения обязательств по уплате налогов и сборов;
3) принципы установления, введения и прекращения действия налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством;
5) формы и методы налогового контроля;
6) ответственность за налоговые правонарушения;
7) порядок обжалования действий налоговых органов.
3. Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов и страховых взносов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено.
4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.
5. Нормативные правовые акты о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.
5.1. Нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах принимаются в соответствии с настоящим Кодексом.
При проведении вышеуказанных экспериментов возникают правовые отношения, которые подпадают под действие законодательства о налогах и сборах, с учетом специфики, установленной федеральными законами о проведении таких экспериментов.
В течение проведения эксперимента, но не позднее шести месяцев до его завершения, Правительство Российской Федерации обязано представить в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации отчет о результатах проведения эксперимента, его эффективности или неэффективности, а также предложения о продлении, введении соответствующего налога или сбора, специального налогового режима или прекращении эксперимента.
Федеральными законами может быть установлен налог однократного взимания. Правовые отношения, возникающие при взимании таких налогов, регулируются российским законодательством о налогах и сборах, с учетом особенностей, установленных соответствующими федеральными законами. При введении налогов однократного взимания может устанавливаться специальный порядок определения налогооблагаемых баз.
Комментарии к статье 15 НК РФ
В статье 15 НК РФ перечислены основные местные налоги и сборы, такие как земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор.
Комментарии к статье 15 НК РФ
Комментируемая статья определяет перечень местных налогов, включая торговый сбор.
В Российской Федерации существует два основных местных налога: земельный налог (глава 31 НК РФ) и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ).
В соответствии с частью 4 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, торговый сбор может взиматься в трех городах: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе с 01.07.2015 года. В остальных муниципальных образованиях торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона.
При введении торгового сбора устанавливается его ставка в пределах, указанных в главе 33 НК РФ, а также могут предусматриваться льготы и порядок их применения.
Иные обязательные аспекты торгового сбора определяются непосредственно главой 33 НК РФ.
В настоящее время торговый сбор действует только в Москве, где он введен с 01.07.2015 года (Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»).
Письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15 разъясняет, что торговый сбор представляет собой фиксированный обязательный платеж, который взимается с конкретного торгового объекта. Уплаченный торговый сбор может быть вычтен из налога на прибыль, единого налога по упр
Статья 286 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность для организаций уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую уплате в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, за вычетом суммы торгового сбора, уплаченного до даты уплаты налога. Эта норма не распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации, не представившие уведомление о постановке на учет как плательщики торгового сбора.
Согласно письму Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15, вычитать торговый сбор из общей суммы налога на прибыль недопустимо. Торговый сбор может быть учтен лишь в составе региональной части налога на прибыль.
Федеральные, региональные и местные налоги в 2025 году
Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы определены в Налоговом кодексе РФ. В данной статье мы рассмотрим классификацию налогов на федеральные, региональные и местные с указанием соответствующих нормативных актов.
- Федеральные налоги и сборы
- Региональные налоги
- Местные налоги и сборы
- Основные различия между налогом и сбором
- Налоги и особые режимы налогообложения
- Список федеральных, региональных и местных налогов на 2024-2024 годы (таблица)
- Страховые взносы
- Выводы
Федеральные налоги и сборы
В соответствии с статьей 12 Налогового кодекса РФ федеральные налоги и сборы представляют собой обязательные платежи, которые должны быть уплачены по всей территории России. Налоговый кодекс РФ регулирует применение норм по федеральным налогам, определяя как сами налоги, так и отдельные положения относительно каждого федерального налога.
Деньги, собранные в результате уплаты федеральных налогов, поступают в федеральный бюджет.
Информация о применении КБК по различным налогам доступна в специализированных материалах этой категории.
Если вам потребуется консультация экспертов по вопросам, связанным с ошибками в КБК, обратитесь к специалистам КонсультантПлюс, чтобы получить бесплатный доступ к системе и найти готовое решение.
ВАЖНО! С 01.01.2023 года изменился порядок уплаты налогов в связи с введением единого налогового платежа. Подробнее об этом можно узнать в нашей статье.
Региональные налоги
Региональные налоги, такие как транспортный налог, налоги на игорный бизнес и налог на имущество организаций, регулируются как Налоговым кодексом РФ, так
Информацию о расчете и уплате данного налога вы найдете в категории «УСН».
- Новый режим АУСН был введен с 1 июля 2022 года для новых бизнесов, а с 1 января 2024 года он станет доступен и для действующих ИП и организаций;
Как использовать новую налоговую систему, подробно рассмотрено в нашей статье.
В чем отличия АУСН от обычной УСН? Специалисты КонсультантПлюс подробно изучили плюсы и минусы этого налогового инновационного решения. Получите бесплатный доступ к системе и перейдите к Готовому решению.
- Режим для аграрных производителей;
Материалы по расчету, уплате и отчетности по этому режиму смотрите в разделе «ЕСХН».
- Соглашение о разделе продукции;
- Патентная система.
Особенности налогообложения по патентной системе можно изучить в разделе «ПСН».
Рассмотрим различные виды налогов и сборов в Российской Федерации.
Раздел X. Местные налоги и сборы (ст. 387 — 418)
Согласно Федеральному закону от 29 ноября 2014 года N 382-ФЗ, название раздела X настоящего Кодекса изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 года.
Раздел X. Местные налоги и сборы
Глава 31. Земельный налог (ст. 387 — 398)
Статья 387. Общие положения
Статья 388. Налогоплательщики
Статья 389. Объект налогообложения
Статья 390. Налоговая база
Статья 391. Порядок определения налоговой базы
Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
Статья 394. Налоговая ставка
Разнообразие налогов на федеральном, региональном и местном уровняхНалоговая система Российской Федерации представляет собой основной источник доходов государства. Налоги делятся на федеральные, региональные и местные в зависимости от уровня бюджета, в который они поступают. Рассмотрим каждую группу подробнее.
- Федеральные налоги (ФН)
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на прибыль организации (НПО)
- Водный налог (ВН)
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)
- Акцизы
- Специальные налоговые режимы
- Региональные налоги
- Транспортный налог (ТН)
- Налог на имущество организаций (НИО)
- Налог на игорный бизнес (НИБ)
- Местные налоги
- Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
- Земельный налог (ЗН)
Контроль за исполнением налогового законодательства осуществляется Федеральной налоговой службой.
Налоги представляют собой обязательные платежи населения (физических и юридических лиц) в бюджеты различных уровней.
С 1998 года основным регулирующим документом, определяющим виды налогов, их основания и порядок уплаты, а также права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (далее — НК).
Федеральные налоги (ФН)
Федеральные налоги регулируются статьей 13 НК «Федеральные налоги и сборы» и действуют на всей территории РФ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Каждый, кто хоть раз работал официально, знаком с НДФЛ. Он взимается не только с зарплаты, но и с доходов от продажи недвижимости, аренды, ценных бумаг, выигрышей в лотереях и прочего.
Ставка НДФЛ для большинства составляет 13%, но бывают случаи увеличения до 15% и даже до 35% — подробнее об этом можно узнать в специализированных источниках.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Еще один важный налог, который косвенно включен в конечную стоимость товаров и услуг в России — НДС. Он обязателен для компаний и предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории страны.
Налоговая база для расчета НДС — это выручка компании или предпринимателя. Существует три ставки:
- 0% — применяется при экспорте, международных перевозках и других случаях, описанных в НК.
- 10% — для продовольственных, медицинских товаров и др.
- 20% — для всех остальных товаров и услуг.
Формула расчета: НДС = Налоговая база × Ставка НДС / 100
Компании с низким объемом выручки могут подать запрос на отмену НДС на год.
Размышляете над открытием бизнеса? Совкомбанк предлагает выгодные условия для вашего финансового роста.
Если ваш бизнес требует дополнительного финансирования, воспользуйтесь услугами кредитования. Совкомбанк предлагает несколько опций: «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите наиболее подходящий вариант и подайте заявку на сайте.
Налог на прибыль организации (НПО)
Налог на прибыль является важным источником дохода для государственного бюджета и может быть распределен между различными уровнями бюджета, включая региональные бюджеты, такие как НПО.
В России НПО взимается с различных организационно-правовых форм (ООО, АО, ПАО и т.д.), а также с иностранных компаний, работающих или получающих доходы от источников на территории Российской Федерации, например, от процентов, дивидендов или вознаграждений.
Иностранные юридические лица, которые управляются из России или признаются налоговыми резидентами РФ по международным договорам, также подпадают под НПО.
Из общей суммы налога на прибыль лишь 2% направляются в федеральный бюджет, в то время как оставшиеся 18% перечисляются в бюджет субъекта РФ, где зарегистрировано предприятие.
Регионы могут устанавливать собственные ставки налога на прибыль для определенных категорий налогоплательщиков в пределах от 13,5% до 18%.
Налог на прибыль не облагает организации, занимающиеся игорным бизнесом, и участников Инновационного центра «Сколково».
Водный налог (ВН)
Водный налог облагается как на юридические, так и на физические лица, использующие воду по лицензии:
- Извлечение воды из водоемов;
- Производство электроэнергии с использованием воды;
- Освоение акваторий.
В июне 2021 года в Госдуме было предложено освободить крупные гидроэнергетические предприятия от налогов на имущество, прибыль и водный налог или снизить ставки на них.
Ставки и база для расчета водного налога зависят от способа использования и типа водного объекта. В списке водоемов, не облагаемых водным налогом, указаны в пункте 2 статьи 333.9 Налогового кодекса.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых (включая за пределами России), обязаны уплачивать НДПИ.
Налог начисляется в зависимости от объема или стоимости добычи полезных ископаемых (подробнее см. ссылку выше).
- При начислении по объему, ставка устанавливается в рублях за единицу добытого сырья.
- В других случаях применяются процентные ставки.
Ставки НДПИ зависят от вида добываемых полезных ископаемых, и для некоторых из
При принятии решения о налогообложении организация имеет два варианта для расчета налогооблагаемой базы. Это может быть либо доходы, либо прибыль (т.е. доходы за вычетом расходов). В зависимости от выбранного варианта, применяется ставка налога в размере 6% или 8%, либо 18% или 20% (эти ставки зависят от штата и годовой выручки).