Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 отображает все финансовые операции, проведенные на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за определенный период времени. Этот счет используется для отражения задолженностей перед поставщиками за товары или услуги, поставленные предприятию. Ведомость представляет собой таблицу, где отображены все поступления (дебет) и расходы (кредит) по данному счету за выбранный период, а также итоговый остаток на конец отчетного периода. Она является важным инструментом для учета и анализа финансовых операций, связанных с расчетами с поставщиками.
Сущность оборотно-сальдовой ведомости по счету 60
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является документом, который фиксирует все движения средств по данному счету. Счет 60 относится к разделу «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», и его ведение позволяет контролировать задолженности перед поставщиками и выплаты по ним.
Ведомость включает информацию о всех поступлениях и расходах, произведенных по каждой проводке, а также остатки на начало и конец периода. Это помогает бухгалтерии и управленческим структурам получить полное представление о финансовом положении организации и ее обязательствах перед поставщиками и подрядчиками.
Зачем нужна оборотная ведомость по счету 60
Ведение оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 позволяет эффективно управлять обязательствами перед поставщиками и подрядчиками, своевременно производить платежи и оперативно реагировать на изменения в финансовом состоянии. Этот документ является неотъемлемой частью бухгалтерской работы и активно используется для анализа финансовых операций организации.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 отражает движение денежных средств по данному счету за определенный период. Счет 60 относится к разделу «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и используется для учета расходов на приобретение товаров и услуг.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 помогает оценить эффективность использования денежных средств, выявить причины различий между начальным и конечным остатками, а также контролировать правиль
Операционное описание — это разъяснение выполненной операции.
Поступление — это сумма, полученная на счет.
Расход — это сумма, списанная со счета.
Остаток — это остаток денежных средств на счете после операции. Остаток вычисляется как разница между поступлением и расходом.
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) представляет собой ключевой инструмент бухгалтерии для анализа финансовых операций предприятия. Этот документ включает в себя таблицу всех счетов и информацию о движении денежных средств на каждом из них за определенный период времени.
ОСВ формируется на основе данных бухгалтерского учета и состоит из двух основных разделов: оборотного и сальдового.
Оборотный раздел отражает сумму поступлений и расходов на каждом счете за определенный период. Обычно он представлен в виде таблицы с колонками: номер счета, наименование, поступление, расход. Эти данные используются для подсчета общих оборотов по каждому счету и расчета сальдо.
Сальдовый раздел показывает сальдо на каждом счете — разницу между суммой поступлений и расходов. Он также представлен в виде таблицы с колонками: номер счета, наименование, сальдо поступлений, сальдо расходов. Этот раздел помогает определить текущее финансовое положение предприятия и выявить возможные проблемы или резервы.
При составлении ОСВ необходимо соблюдать ряд принципов:
Все операции в бухгалтерии должны быть правильно отражены и зафиксированы в соответствующих документах.
Суммы оборотов и сальдо по каждому счету должны быть рассчитаны с учетом требований бухгалтерского учета.
Обороты и сальдо по каждому счету должны быть проверены и согласованы с бухгалтерской документацией.
ОСВ должна быть составлена аккуратно и четко для удобства восприятия и анализа информации.
Как читать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60
Оборотно-сальдовая ведомость является отчетом о текущем состоянии расчетов с поставщиками. Отрицательные суммы могут указывать на ошибки в данных. Учет по счету 60 требует детализации по субсчетам и контрагентам, особенно при работе с несколькими договорами с одним поставщиком.
Дебетовое сальдо по счету 60 может быть сформировано следующими проводками:
1. Дт 08 – Кт 60, при учете счетов за внеоборотные активы.
2. Дт 10, 41 – Кт 60, при отражении прихода материалов или товаров.
3. Дт 20, 25, 26, 44 и т.д. – Кт 60, при отражении стоимости выполненных работ.
4. Дт 50, 51, 52 – Кт 60, в случае возврата денег поставщику.
Кредитное сальдо по счету 60 указывает на задолженность предприятия за полученные товары или услуги. Для аналитического учета используется субсчет 60.01.
Дебетовые обороты формируются по следующим проводкам:
1. Дт 60 – Кт 50, 51, 52, 55 при погашении задолженности перед поставщиком.
2. Дт 60 – Кт 62, при зачете встречных требований.
3. Дт 60 – Кт 66, в случае краткосрочного займа от поставщика.
Дебитовый остаток по счёту 60 свидетельствует о наличии задолженности перед поставщиками. То есть организация заключила с ними соглашение и произвела предоплату, частичную или полную. Пока товары не будут поставлены и не будут получены документы подтверждающие поставку, сальдо по счёту сохраняется.
Остатки по счёту 60 необходимо анализировать подробно, включая данные по контрагентам и договорам. Это поможет своевременно выявить неоплаченные средства и задержки поставок товаров. Такой подход упрощает согласование с контрагентами и снижает риск неустоек.
Отчёт по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на конец периода.
Счёт 60 в бухгалтерском учёте
Счёт 60 предназначен для учёта операций с поставщиками и подрядчиками. Как правильно оформить учёт предварительной поставки? Какие особенности использования счёта 60 при учёте НДС? Какие проводки необходимы при зачёте взаимных требований? Какой вид бухгалтерского учёта наиболее информативен? На эти вопросы ответим в нашей статье.
Что показывает дебет счёта 60
Дебет счёта 60 показывает сумму задолженности нашей организации перед контрагентами, т.е. обороты по дебету отражают суммы, выплаченные в пользу поставщиков. Счёт 60 может иметь субсчета в зависимости от учётных потребностей организации, например, для учёта просроченных платежей, операций в иностранной валюте и т.д. План счетов, включая все необходимые субсчета, должен быть утверждён в учётной политике.
Рассмотрим наиболее часто используемые субсчета.
Дебет субсчёта 60.01 отражает предварительные платежи поставщикам за поставленные товары.
Дебет субсчёта 60.02 отражает авансы, выданные поставщикам на будущие поставки.
Дебет субсчёта 60.03 фиксирует погашение ранее выданных векселей.
Как отразить остаток по счёту 60 в бухгалтерском балансе, подробно рассказано на сайте «КонсультантПлюс». Чтобы сделать всё правильно, ознакомьтесь с пробной версией системы и перейдите в раздел «Готовые решения». Это бесплатно.
Что показывает кредит счёта 60
Кредит счёта 60 отражает задолжен
Счёт 60 используется для ведения взаиморасчетов с контрагентами, перечисленными в приказе Минфина РФ от 31.10.2000 года № 94н. Если поставщик действует по ОСНО, НДС включается в стоимость товаров, работ или услуг. В случае двустороннего взаимодействия с одним и тем же контрагентом по различным договорам удобно использовать взаимозачет.
Счёт 60 в бухгалтерском учете
Счёт 60 в бухгалтерском учете используется для отражения операций по приобретению и оплате товаров, работ и услуг у организаций и предпринимателей. В данном материале рассмотрим особенности работы с этим счётом, включая формирование оборотно-сальдовой ведомости.
1. Счёт 60 в бухгалтерском учете
2. Счёт 60: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3. Проводки по счёту 60: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
4. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60
1. Счёт 60 в бухгалтерском учете
Согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н, счёт 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На этом счёте отображаются все операции по приобретению и оплате товаров, работ и услуг.
Ниже приведены примеры использования счёта 60:
— Оплата электроэнергии, газа, воды и других ресурсов;
— Оприходование излишков или недостач товаров;
— Приобретение услуг связи, доставки и аналогичных;
— Операции по неофициальным поставкам без соответствующих документов.
Действительные операции и проводки зависят от конкретных условий каждой организации.
2. Счёт 60: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активно-пассивным счётом. Это означает, что его сальдо может быть как по дебету, так и по кредиту. Дебетовое сальдо показывает задолженность поставщика перед организацией, кредитовое — задолженность организации перед поставщиком.
Субсчет 01 пассивный, его сальдо всегда по кредиту, отражает задолженность организации перед поставщиком. Субсчет 02 активный, его сальдо всегда по дебету, показывает задолженность поставщика перед организацией за предоставленные авансы.
Организация приобрела у ООО «База» материалы на сумму 50 000 руб. Оплачено 30 000 руб. Сальдо субсчета 60.01 — кредитное, показывает задолженность 20 000 руб. перед ООО «База».
Субсчет 02 в данном случае не используется.
Наша компания выплатила аванс ООО «Продторг» в размере 70 000 рублей. Товары на сумму 120 000 рублей были получены от этого поставщика (без учета НДС). Позднее была произведена оплата поставщику в размере 30 000 рублей.
Это привело к дебиторскому остатку на счете 60.02 (задолженность поставщика перед нами) в размере 70 000 рублей.
Дебет 60.01 и кредит 60.02 составили 70 000 рублей.
Задолженность перед поставщиком была погашена за счет реализации товара, и теперь мы должны поставщику 50 000 рублей.
Мы остаемся должны поставщику 20 000 рублей, которые отражены как кредит на счете 60.01.
Если учесть общее сальдо на конец периода по счету 60 на основании предыдущих данных, получится дебит в размере 40 000 рублей (задолженность перед поставщиками ООО «База» и ООО «Продторг»).
Предположим, что у нас есть третий поставщик, ООО «Холодок», которому мы выплатили аванс в размере 15 000 рублей, но товары еще не поставлены.
Дебет на счете 60.02 составляет 15 000 рублей.
Если мы хотим вычислить общее сальдо по счету 60 без учета подсчетов, нужно вычесть 15 000 рублей из 40 000 рублей. Таким образом, общее кредитное сальдо на счете 60 составляет 25 000 рублей.
По субсчетам сальдо будет следующим:
3. Проводки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Основные проводки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» включают:
ДЕБЕТ 41 (07, 08, 10) КРЕДИТ 60 — получены товары (оборудование, необоротные активы, материалы)
ДЕБЕТ 20 (25, 26) КРЕДИТ 60 — затраты на работы и услуги списаны на стоимость продукции (общие производственные и хозяйственные расходы)
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — входной НДС отражен
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 60 — отражены потери товарно-материальных ценностей при приемке
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) — произведена оплата поставщику
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 — просроченная кредиторская задолженность списана на прочие доходы
ДЕБЕТ
60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»
Отражаем долги в иностранной валюте перед поставщиками и подрядчиками.
60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)»
Регистрируем предоплаты в иностранной валюте по авансам.
60.31 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у. е.)»
Задолженность за товары, работы, услуги в рублях по курсу иностранной валюты.
60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у. е.)»
Оплата аванса на будущие поставки в рублях по курсу иностранной валюты.
Аналитический учет
Проводим анализ каждого представленного партнером документа по поставленным ценностям. Учет осуществляется с учетом контрагентов, договоров и документов взаиморасчетов.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 отображает задолженность перед поставщиками или предоплаты.
Если расчеты производятся в рублях по курсу Центрального Банка другой валюты, в учете отражаются курсовые разницы — положительные или отрицательные:
- Дт 91.02 Кт 60.31 — отмечена отрицательная разница;
- Дт 60.32 Кт 91.01 — отмечена положительная разница.
Разъясним, что представляют собой дебет и кредит в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60, на примере ООО «PPT.ru».
На конец отчетного периода ООО должно поставщику 405 806,72 рублей по договору № 1 от 24.12.2021 г. за предоставленные услуги. В то же время ООО «Поставщик» имеет долг перед обществом в размере 136 000 рублей, так как ООО «PPT.ru» сделало авансовый платеж за инструмент.
Аналитика представлена с учетом контрагентов и договоров.
Рассчитаем конечное сальдо счета 60 по приведенному примеру:
405 806,72 — 136 000 = 269 806,72 рублей.
Несмотря на то, что конечное сальдо по ОСВ составляет 269 806,72, необходимо вести раздельный учет по каждому договору. Если в ОСВ у одного поставщика сальдо счета 60 отображается как дебет и кредит одновременно, это означает отсутствие зачета авансов.
Рассмотрим пример возможного зачета взаим
Как правильно осуществить оплату услуг подрядчика, если нет счета-фактуры на момент оплаты? Какие документы могут заменить счет-фактуру в такой ситуации? Спасибо за ответ.
Уважаемый автор! Я бы хотел уточнить один момент. В вашей статье говорится о том, что при получении счета от поставщика проводки должны быть сделаны на счет 60/50. Однако если счет еще не выставлен, но товар или услуга уже предоставлены, проводки следует делать на счет 60/41. И если поставщик не выставил счет в течение 10 дней, тогда проводки делаются на счет 60/91. Я правильно понял вашу позицию?
ОСВ по счету 60 с оборотами за период в 1С
Доброе утро. Подскажите, как можно настроить ОСВ так, чтобы отображались только конкретные обороты по счету 60 за определенный период.
Все комментарии (14)
Медянкина Галина Сотрудник БухЭксперт8 :
Здравствуйте! Пожалуйста, ознакомьтесь с материалом
Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3 .
Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :
Надо посмотреть обороты за период По Дт — 798 940,50 и по Кт — 798 940,50 по счету 60 поставщика.
Как получить информацию именно по этому счету?
Шаврова Ирина Сотрудник БухЭксперт8 :
Здравствуйте!
Если я вас правильно поняла, настройки для этого могут быть следующие (см. скриншоты). * Однако стоит помнить, что такой подход может искажать общий учет. Ваши частные проверки могут приводить к искажениям данных по счету 60. Если это нужно исключительно для внутренних нужд — пожалуйста.
В противном случае, рекомендую использовать ОСВ-60.01 или другие бухгалтерские отчеты.
Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :Шаврова Ирина Сотрудник БухЭксперт8 :
На вкладке Отбор по кнопке Добавить — Счет — 60.02. Выбранный отбор автоматически отразится в настройках сформированного отчета ОСВ.
Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :
Подскажите, какой отчет будет наиболее точно показывать конкретные обороты?
Я немного путаюсь, у нас другой вид ОСВ?
Шаврова Ирина Сотрудник БухЭ
Нет, у вас совсем не так, как у меня.
У вас группировка идет не за весь период, а по дням, верно? Попробуйте сделать за весь период — и развернутого сальдо вы не увидите. Я настроила именно расширенное сальдо ЗА ПЕРИОД. Мы не можем требовать от отчетов того, что в них не предусмотрено разработчиками. Группировки суммируют данные в оборотах Дт и Кт — это математика. Если вариант с субсчетами вам не подходит (почему?), то без субсчетов цифры просто сложатся и вы не увидите их раздельно. Вы можете только настроить группировку по третьему субсчету (если снят флаг в группировке по субсчетам) и тогда увидите документы поступления (УПД) и списания с р/сч в одной строке. Мы работаем с тем, что предоставляют разработчики, если эти варианты вам не подходят — тогда только программная доработка отчета программистом.
Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :
Возможно, есть другой отчет, где можно просмотреть движение контрагента обороты за период в сумме 1 185 016,00 (списание с р/с) и 158 500,00 (УПД Поступление), и где суммы не дублируются.
Шаврова Ирина Сотрудник БухЭксперт8 :
Вы рассмотрели типовые отчеты в разделе «Руководителю» — они вам не подходят, верно? Отчет ОСВ по субсчетам показывает все раздельно.
Все цифры, которые вы хотите увидеть, присутствуют там. Если вы хотите их увидеть в одной строке, нужно создать специальный отчет по бухгалтерскому регистру с двумя запросами в СКД и соединить полученные данные по субсчетам 60.01 и 60.02 в одной строке. Настроить так, как вы хотите, даже в УО не получится. Остается использовать ОСВ по счету в группе 60 с субсчетами. Там вы увидите все.
Разработчики выполняют суммирование по группировкам, и если вы убираете субсчета, пропадает общая сумма по каждому субсчету, и отчет показывает только итоговую сумму по колонке. Вы не сможете в ОСВ в одной строке разделить аванс и оплату без субсчетов. Это разные субсчета, не реквизиты, которые можно добавлять по желанию. В вашей ситуации я бы все-таки порекомендовала обратиться к отчету «Задолженность поставщикам». Там отображается информация о том, сколько приобретено, сколько оплачено, каков долг и аванс. Он дает полную картину. Вы упоминали, что хотите видеть за период:
«УПД Поступление — 158 500,00 Списание с р/с — 1 185 016 Д 60.02 — нам должен контрагент УПД на сумму 1 026 516» Этот отчет идеально подойдет для ваших нужд. Посмотрите его еще раз, я думаю, он вам подходит.