Командировочные в 2025 году Ставки суточных по России | Администрация Подозерского сельского поселения Комсомольского муниципального района Ивановской области

Согласно нововведениям, начиная с 19 мая 2024 года, при выплате суточных необходимо учитывать обязательства по НДФЛ и страховым взносам, если выплаченные суммы превышают установленные лимиты. В 2024 году эти лимиты остались неизменными. Однако изменились сроки уплаты этих обязательных платежей.

Суточные выплачиваются сотрудникам в командировке за каждый день пребывания, включая выходные и праздничные дни, а также за период путешествия (включая день отъезда и приезда). Размер суточных устанавливается работодателем в приказе руководителя. Выплаченные суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленных норм.

НДФЛ при выплате суточных

Для командировок в России лимит суточных, не облагаемых НДФЛ, составляет 700 рублей в день.
Для заграничных командировок этот лимит увеличен до 2500 рублей в день.

Если размер выплаченных суточных не превышает установленного лимита, то эти выплаты освобождаются от НДФЛ.

В случае превышения лимита, сумма превышения подлежит обложению налогом.

Работодатель обязан определить доход, который подлежит обложению НДФЛ, при утверждении авансового отчета командированного работника. Фактическим днем получения дохода считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пункт 6 пункт 1 статьи 223 НК РФ).

Если налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то его необходимо перечислить не позднее 28 числа текущего месяца.

При выплате суточных в январе или декабре сроки уплаты регламентируются следующим образом:

За период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабоч

Пример. Страховые взносы и НДФЛ при выплате суточных

Ивановна А.А. отправлена в командировку с 22 по 25 июня 2024 года.

Согласно распоряжению руководства, стандартные суточные для внутренних командировок в Российской Федерации составляют 1500 руб. в день.

На 21 июня бухгалтер перечислил сотруднице суточные в размере 6000 руб. (4 дня × 1500 руб./день).

После завершения командировки 27 июня работник представил отчет, указав сверхнормативные суточные в размере (1500 руб. – 700 руб.) × 4 = 3200 руб.

НДФЛ на сверхнормативные суточные составляет 416 руб. (3200 руб. × 13 %).

Этот налог необходимо уплатить до 28.07.2023.

Сумма страховых взносов (включая взносы по травме по тарифу 0,2) составила: 966,4 руб. (3200 х 30,2%).

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС необходимо уплатить до 28.07.2023 года – сумма 960 руб. (3200 х 30%), а страховые взносы на травматизм – до 15.07.2023 года.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

В статье использованы фото с сайта freepik.com

Командировочные в 2024 году: Ставки суточных по России

При направлении сотрудника в командировку организация обязана соблюдать статью 167 Трудового кодекса РФ, гарантируя сохранение его должности и среднего заработка, а также компенсацию расходов, связанных с деловой поездкой.

Суточные и командировочные: различия и правила выплаты

Командировочные предназначены для оплаты основных потребностей, таких как проживание и транспортные расходы. Работник обязан представить документы, подтверждающие эти расходы (например, чеки и квитанции).
Суточные компенсируют дополнительные расходы, не предусмотренные заранее, их использование не требует документального подтверждения и подотчетности перед работодателем.

Закон требует предварительной выплаты суточных. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 №749 явно указывает на необходимость такой практики, не устанавливая жестких сроков, что позволяет компаниям самостоятельно регулировать этот процесс через вн

до 2500 ₽ за каждый день нахождения в командировке за границей

Также представляем список расходов, которые организация обязана возместить при зарубежной командировке:

оформление визы и заграничного паспорта
консульские и аэропортовые сборы
оплата въезда или транзита для транспорта
оформление медицинского страхового полиса
другие обязательные платежи

Различия для государственных и коммерческих организаций

Как упомянуто выше, коммерческие структуры имеют право самостоятельно определять размеры суточных для своих сотрудников.

Единый порядок для государственных учреждений установлен Правительством РФ (постановление от 02.10.2002 №729) и составляет 100 ₽ за каждый день пребывания в командировке. Увеличенные суточные могут быть назначены руководителям только в случае, если их деятельность приносит доход или способствует экономии средств из бюджета.

Выплата суточных за дни, проведенные в пути

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса РФ, работодатель возмещает расходы за каждый из периодов:

за все будние дни в командировке
за выходные и государственные праздники
за дни, в которые сотрудник находился в пути к месту командировки и обратно, включая периоды принудительных остановок

Предположим, сотрудник отправился в командировку в воскресенье и вернулся в следующую субботу. В этом случае ему полагаются суточные за семь дней — пять будних и два выходных.

Нормы суточных на 2024 год

На данный момент процедура расчета суточных остается неизменной по сравнению с предыдущим годом.

Однако введено новое понятие — курортный сбор. Теперь сотрудникам, находящимся на территории «курортных» регионов РФ более суток в рамках своих должностных обязанностей, выплачивается дополнительная компенсация.

Размер сбора рассчитывается по формуле:

Количество дней проживания, исключая день прибытия
×
размер курортного сбора

Порядок возмещения этой суммы сотруднику объясняется в Письме Минфина России от 16.07.2018 N 23-01

Процедура работы с суточными выполняется в соответствии с внутренними документами компании. Необходимо определить, кто будет направлен в командировку, какие документы необходимо подготовить для поездки, какие средства выделить на командировочные расходы и какой размер суточных установить. Все эти моменты требуется зафиксировать в локальных правилах, например, в положении о командировках. Размер суточных можно установить через отдельный приказ:

Приказ о командировке. Каждому сотруднику, направляемому в командировку, необходимо выдать соответствующий приказ. Наиболее распространенный вариант — использовать стандартный бланк Т-9, но это не обязательно. Компания может ввести собственный шаблон приказа о командировке.

Финансовое обеспечение. Выплата средств осуществляется до отъезда сотрудника, то есть перед началом командировки:

Выдача наличных оформляется кассовым ордером,
Перевод на банковскую карту сопровождается платежным поручением и выпиской из банка.

Отчет о предоставленном авансе. По возвращении сотрудник обязан в течение трех дней предоставить в бухгалтерию отчет о расходовании аванса с приложением соответствующих документов. Чеки, квитанции и другие документы должны подтверждать размеры расходов на командировку. Суммы суточных подтверждаются проездными документами. Представление отчета о расходах по суточным не требуется.

Суточные в командировке: новые стандарты в России на 2024 год

В частных компаниях размеры суточных могут устанавливаться в произвольном размере без каких-либо ограничений. Законодательные ограничения применимы только к государственным учреждениям и организациям.

Нормы выплаты суточных определяются локальными документами компании, такими как приказ или положение о командировках. В случае отсутствия локального документа размер суточных определяется в индивидуальном приказе о направлении конкретного сотрудника в командировку. Однако это может привести к сложностям с признанием расходов по налогу на прибыль, подробности приведены ниже.

Ограничений нет, однако существуют необлагаемые лимиты:

700 рублей в сутки — для поездок по России,
2

План полета предусматривает прибытие самолета 25 августа в 23:00, однако из-за погодных условий прибытие произошло лишь 26 августа в 03:15.

После этого необходимо рассчитать лимит в зависимости от продолжительности командировки и сумму сверхлимита. С этой суммы необходимо удержать налог на доходы физических лиц и начислить соответствующие взносы.

Сотруднику, отправленному в командировку в Хабаровск на пять дней, было выделено 10 тыс. рублей. Налоговая необлагаемая сумма составила 3 500 рублей (700 рублей × 5 дней). Сверхлимитная сумма составила 6 500 рублей (10 тыс. рублей — 3 500 рублей). Бухгалтер выполняет расчеты налогов:

НДФЛ: 6 500 рублей × 13% = 845 рублей,

Взносы по общему тарифу: 6 500 рублей × 30% = 1 950 рублей.

Суточные в командировке по России: налог на прибыль и УСН

Суточные полностью учитываются в составе расходов для налога:

На прибыль — при использовании ОСН,
Единому налогу на вмененный доход — при использовании УСН,
Сельскохозяйственному налогу — при применении ЕСХН.

Лимитов не установлено, и можно включить в расходы сумму, выделенную сотруднику. Однако это возможно лишь при соблюдении следующих условий:

Затраты должны быть оплачены, то есть суточные должны быть выданы сотруднику до начала поездки.
Расходы должны иметь экономическое обоснование, то есть командировка должна иметь деловую цель.
Расходы должны быть нормированы, то есть размер суточных должен быть установлен в локальном нормативно-правовом акте предприятия. Обратите внимание, что речь идет не о приказе на командировку, а о коллективном договоре, положении или другом нормативно-правовом акте.

Что касается документального подтверждения, то сотрудник должен подтвердить не расходы, а количество дней. Для этого к отчету прикладываются билеты или другие документы о поездке на личном или служебном транспорте. Документы на проезд подтверждают размер суточных, но не требуют детализации расходов.

Изменения для бухгалтеров в 2025 году

Редакция журнала «Главбух» опубликовала статью о изменениях, ожидающих бухгалтеров в ближай

Суточные в командировке: в каком размере выдать в 2024 году

Во время служебной командировки компенсируются расходы, связанные с пребыванием за пределами места жительства. Эти средства сотрудник использует по своему усмотрению, чаще всего на оплату питания. Предоставление документов, подтверждающих расходы по суточным в 2024 году, не требуется.

Для предотвращения споров с сотрудниками рекомендуется разработать и утвердить отдельное положение о командировках на 2024 год. Воспользуйтесь готовым шаблоном:

Суточные выдаются авансом за каждый день пребывания в командировке в 2024 году, включая дни отъезда и прибытия. В случае непредвиденного простоя, например, задержки рейса, оплата также предусмотрена. Следуйте подробной инструкции по расчету суточных в командировках в 2024 году.

Размер суточных устанавливается руководителем компании. Для коммерческих организаций нет ограничений, однако для бюджетных предприятий существуют лимиты. Утверждение размера суточных директором происходит по отдельному приказу с учетом финансового положения компании.

Пример приказа об установлении размера суточных на 2024 год:

Налоговый кодекс РФ предусматривает необлагаемые лимиты для выплат суточных в командировках в 2024 году. Статья 217 НК РФ устанавливает два ограничения: для поездок по России и за рубеж.

При отправке сотрудника в командировку необходимо оформить соответствующие документы, которые будут основанием для учета и обоснования расходов. Порядок действий одинаков независимо от направления командировки – в пределах России или за границу. Рекомендации в Системе Главбух помогут выполнить все правильно:

Нормирование суточных в поездках по России в 2024 году

Необлагаемый лимит суточных в служебной командировке по России составляет 700 рублей в день. Если установленный фирмой ежедневный лимит превышает 700 рублей, то сумма превышения подлежит:

удержанию НДФЛ по ставке 13% или 15% и перечислению в бюджет;
начислению и уплате страховых взносов в соответствии с тарифом компании на 2024 год.

Важно! Взносы по травматизму не взимаются с суммы суточных, установленных в локальном акте работодателя.

Если размер суточных в компании не превышает 700 рублей в день, НДФЛ и взносы не начисляются.

Пример учета суточных в 2024 году

Предположим, что в ООО «Морской ветер» (г. Оренбург) установлен лимит суточных в размере 1 700 рублей в день. Менеджера Наталью Богатую Александровну направляют из Оренбурга в Москву для заключения контракта на 5 дней.

Бухгалтер ООО «Морской ветер» произвел следующие начисления:

Начислены суточные за командировку в Москву: 1 700 рублей * 5 дней = 8 500 рублей.

Норма суточных при загранкомандировках в 2024 году

При отправке сотрудника за пределы России, компания может установить суточные в размере, превышающем 2 500 рублей в день. Однако сумма, превышающая этот лимит, подлежит налогообложению (удержание НДФЛ и начисление страховых взносов).

Важно! Сумма суточных, установленных в локальном акте работодателя, не облагается взносами на травматизм.

В случае заграничной командировки суточные могут быть установлены в иностранной валюте. В таком случае необходимо проверить соответствие необлагаемого лимита по курсу, установленному на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (п. 5 ст. 210, подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если сотрудник уволился в этом месяце, перерасчет следует проводить по курсу Банка России на последний день его работы (п. 5 ст. 210, п. 2 ст. 223 НК РФ).

Пример начисления суточных в загранпоездке в 2024 году

ООО «Морской ветер» (г. Оренбург) направляет своего менеджера Богатую Н. А. в Мадрид (Испания). Вылет из Москвы назначен на 14:25 8 апреля. Для успеха в этом плане сотрудница должна прибыть в Москву на поезде, отправляющемся из Оренбурга 7 апреля в 1:35. Возвращение из Мадрида 13 апреля, прибытие в Москву 22:12.

Подсчитывается первый день командировки как 7 апреля. За этот день Богатой Н. А. должны выплатить суточные по нормам для внутренних командировок.

При вылете в Мадрид 8 апреля сотруднице полагаются суточные по норме для командировок в Испанию. Возвращаясь в Россию 13 апреля, за этот день ей полагаются суточные по нормам для внутренних командировок.

В Оренбург Богатая Н. А. возвращается 15 апреля в 8:05 (время прибытия поезда). Следовательно, за 14 и 15 апреля ей полагаются суточные по норме для внутренних командировок.

Процесс начисления суточных в 2024 году

Выплачивайте полный аванс на командировку в 2024 году на основании приказа руководителя. Работник не обязан подавать отдельное заявление на оплату командировочных расходов. Приказ может быть составлен в произвольной форме или использован рекомендованный образец:

Выдачу аванса на командировку в 2024 году можно ос

Работники, направленные в командировки на территории, где требуется обеспечить жизнедеятельность населения и восстановление инфраструктуры, освобождены от уплаты НДФЛ на суточные. Размеры суточных в указанных регионах устанавливаются Президентом или Правительством (подп. «а» п. 10 Закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ), и на данный момент составляют 8480 рублей (Указ Президента от 17.10.2022 № 752, постановление Правительства от 28.10.2022 № 1915).

Изменения в Налоговом кодексе вступили в силу с 1 января 2022 года по Закону от 21.11.2022 № 443-ФЗ, действуя с задним числом (п. 11 ст. 14).

Взносы на суточные не облагаются НДФЛ такими же суммами, как сами суточные (п. 2 ст. 422 НК), что означает, что взносы на увеличенные суточные также не начисляются. Суточные не учитываются при расчете налога на прибыль и УСН. Источник: Закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ.